“借调”3万双鞋消除存货数据差异？星期六收警示函！公司回应来了

2月15日晚间，星期六(002291)披露公告称，公司于近日收到广东证监局出具的警示函。

经查，广东证监局发现星期六存在违规问题：在2018年度财务报表审计过程中，星期六于审计机构开展存货监盘前发现有关门店实物存货数量与财务系统数据存在差异，为了消除存货数据差异，星期六于2019年3月从成都仓向西安有关门店集中调送29980双鞋，存货监盘结束后又将相关货物运回成都仓。

公司：存货在途差异

未及时告知会计师

广东证监局指出，星期六未将前述数据差异及调货情况如实告知年报审计机构。此外，星期六未建立业务系统数据定期备份机制，未能提供2019年存货调动相关的基础数据及原始凭证。上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十条的规定。于洪涛作为星期六董事长兼总经理，李刚作为财务总监，对星期六上述违规行为负有主要责任。故广东证监局决定对星期六、于洪涛、李刚采取出具警示函的监管措施。

不仅如此，广东证监局还要求星期六如实公开说明2018年年报审计期间财务系统与有关门店存货数据差异的具体原因、业务系统未保留2019年及以前年度存货数据的具体原因，以及是否存在会计差错。同时星期六应对相关责任人进行内部问责，于收到本决定书30日内向广东证监局报送整改报告、内部问责情况报告，并抄报深交所。

关于2018年年报审计期间财务系统与有关门店存货数据差异的具体原因，星期六在公告中回复称，公司使用的财务核算系统为金蝶财务软件，区分不同经营主体总分类和明细分类核算账务。其中库存商品科目核算公司的所有商品，包括鞋、包包、配饰等，按月记录采购、销售数据。公司的日常存货管理则是使用鞋业零售行业专业软件浪沙进销存业务管理系统(以下简称：业务系统)，记录各店仓每天收发存明细信息。在业务系统的库存数据有两个口径：一个是实物存，是指存放在各店仓的实际商品数量，一个是财务存，是指包括运输途中的商品数量，财务存等于实物存加上在途数。

星期六称，总部财务部于2019年3月25日检查业务系统中店铺的库存数据时发现，3月25日西安有10个店的实物存较财务存数据少29980对鞋，货值404万元，进一步核查为前期成都仓有调货给上述各店的单据没有及时将货物发出，而形成的在途影响。时值会计师事务所对公司全面年审盘点，而且财务部认为此属于2019年应发未发的单据，只需要将实物在盘点前发出就可，因此当时并未告知会计师有此在途差异，而是督促要求成都仓立即联系运输公司将这些货品运到西安并配发各店，以使各店财务存与实物存数量一致。

“但因时间较为仓促，调送的产品不能与业务系统单据中信息一一对应，加之后续业务调整，盘点结束后将调送的产品再次调回成都仓。”公司表示。

未保留2019年及

以前存货数据

除了上述存货数据差异问题外，广东证监局还注意到星期六业务系统未保留2019年及以前年度存货数据。星期六对此解释称，公司用于存货管理的浪沙业务系统是早期开发启用的，是相对独立的DRP系统，而非目前较为广泛应用的财务一体化的ERP系统。由于公司所属时尚行业和业务模式特点，形成终端网点多、产品更新快、款式及尺码多、数据量大及日常调配货频繁等特点，造成数据量非常庞大，如不适时清理会严重影响运行效率。

“而且，一般情况下进行数据对比分析只针对上年同期数据，不会对隔年货品(特别是货品明细)对比分析，加之近年来业务模式和业务架构变化很大，没有必要保留业务系统明细历史数据。所以，为了提高系统运行速度，业务系统只保留近一年一期的数据，比如，目前系统上保留的是2020年及以后年度业务数据。”星期六在公告中指出，上述调退货业务是系统内部的调配，不会因此产生会计差错。

证券时报·e公司记者注意到，星期六此前也出现过前期会计差错问题。2021年3月，星期六收到深交所监管函，指出公司存在关联交易未及时履行审议程序和信息披露义务、前期会计差错、未及时披露相关会计估计变更、长期股权投资信息披露不完整、未严格执行新金融工具会计准则等五项违规行为。

监管函显示，星期六于2018年、2019年分别向公司关联方佛山中麒销售商品4247.12万元、4580.45万元，并于2019年向佛山中麒转让应收账款2693.87万元。对于上述关联交易，星期六未按规定及时履行关联交易审批程序及披露义务，直至2021年3月22日才召开董事会会议进行补充审议并公开披露。2021年3月22日，星期六披露《关于前期差错更正的公告》，由于公司在2018年和2019年未将佛山中麒识别为关联方，使得公司在2018年和2019年合并财务报表的编制中未考虑公司同佛山中麒的关联交易对财务报表的具体影响，因此公司对2018年度、2019年度财务报表进行了追溯调整。

2021年预亏逾4亿元

2009年上市的星期六，曾经是A股红极一时的“女鞋第一股”。自2017年以来，公司频频通过对外并购的方式，推进向MCN领域转型。受益于市场对“网红经济”的追捧，公司股价曾于2019年末至2020年初创下逾4倍的涨幅，也一度被市场冠以“MCN第一股”的称号。

不过，一系列眼花缭乱的转型背后，星期六的经营业绩却并未有实际提升，反而逐年出现下滑。2020年，公司净利润2429.78万元，同比下降83.85%；根据公司最新披露的2021年业绩预告显示，预计2021年归母净利润为亏损4.3亿元至6.45亿元，扣非后净利润为亏损4.1亿元至6.15亿元。

对于2021年大幅预亏的原因，星期六表示，转型过程中，公司一直对多品牌时尚鞋履业务的运营模式进行优化，在此过程中不断梳理优化原有的品牌业务结构，加快改善存货结构，盘活公司资产，提高资产的运营效率，减轻运营包袱。然而自爆发新冠疫情以来，国内反复出现的疫情对各地经济造成了长期持续的影响，整体消费需求疲弱，尤其对线下商业销售冲击较大，从而对公司鞋类库存的消化造成了极大影响，加上公司因业务转型而产生的额外费用，导致鞋履业务全年均处于经营亏损状态。

另一方面，为进一步推动公司战略转型、优化公司库存结构、加快资金回笼，公司于2021年四季度加大了对鞋类库存的促销力度，将库龄较长的存货以促销或批发的形式进行快速消化，初步估计四季度由于上述经营活动产生经营亏损及计提存货跌价准备等对公司年度利润的影响金额为-2亿元至-2.5亿元，预计全年计提坏账准备及存货跌价准备约2.8亿元至3.5亿元。

在时尚媒体业务方面，为应对国内零售市场的变化，公司近年来开始致力于“打造时尚IP生态圈”的战略，着力构建“媒体和社交平台”、“时尚IP孵化运营平台”及“时尚IP集合平台”，向新零售平台进行转型。公司近年来通过并购时尚锋迅、北京时欣两家时尚新媒体公司以及互联网营销公司遥望网络，以大力推动互联网营销业务的发展。

但受新冠疫情及宏观经济下行的影响，一方面上游广告主减少各项营销活动，缩减广告营销预算，时尚媒体广告营销需求大幅降低，业务量呈下降趋势，对预算有限的广告营销投放亦更看重转化效果，注重广告的投入与产出配比，媒体端在新增流量逐步减少的趋势下流量变现难度在持续增加，客户对营销效果的要求更加严格，流量成本持续上升。此外，由于疫情原因导致国内、外出行受阻，这也对时尚媒体承接品牌推广活动造成极大影响。以上因素致使星期六控股的时尚锋迅及北京时欣两家时尚新媒体公司的营业收入规模及净利润水平均出现大幅下降。

结合实际经营情况及行业市场变化等影响，根据相关会计政策规定，星期六在2021年度报告中对商誉及各项资产进行减值测试。预计时尚锋迅、北京时欣资产组组合未来盈利能力下降，因此公司拟对2017年收购上述资产组组合产生的3.61亿元商誉计提减值，预计本期计提商誉减值1.8亿元至2.7亿元。此外，公司于年初开始实施2021年股权激励计划，全年由此产生摊销费用约8008万元，这也对公司的经营业绩产生较大影响。

（文章来源：e公司）

标签： 广东证监局