以便规范本企业以及属下分公司的内部控制审计工作中,保证运营合理合法合规管理,依据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》、审计署《关于内部审计工作的规定》和总公司有关财务审计制度，融合本企业详细情况，特制订本制度。

第一章：内部控制制度以及执行的操纵评估与测试

一、每一次财务审计时要全方位整理企业各类制度的基本建设及执行状况，并评估其具体执行实际效果。

二、在评估各类制度执行实际效果的基本上，查验各分公司是不是存有需健全的制度、仍未创建的制度，查明未健全或未创建的实际缘故。

三、全方位剖析企业所在的发展趋势环节，所处销售市场的运营自然环境、竞争优势及企业的关键商圈方式，建立企业会计监管的重要基准点，独特业务流程的解决关键点规范，测试这种重要基准点的制度基本建设及独特业务流程的解决关键点规范是不是存有风险性，是不是符合我国的有关要求。

四、与企业的营销团队，包含但不限于企业的股东会、运营领导班子、各部门负责人、普通职工开展调研、研讨、了解，掌握企业在运营管理中存在的不足，并选用抽样检查或调查问卷报告方法实际确定这种难题是不是真正存有。

五、查验企业会计各职位的人员分工，岗位工作职责是不是清晰明晰，是不是存有交叉式重合或不兼容的职位任，受权制度是不是有效并获得合理的执行。

六、采用"穿梭测试"的方法评估企业的进销存软件管理体系是不是运作顺畅。

第二章 财务会计报表的整体合理化的剖析性测试

在对财务会计整体合理化剖析性测试时，应最先获得企业的财务报告及数据分析报告，所得税申报表，融合企业的会计帐本对以下事宜开展根据以下的剖析性核查，明确企业会计报告的间逻辑顺序是不是存有，以锁住企业财务报告存有的关键难题，便于采用实际性测试方式 开展重中之重查验。

一、审批负债表的未分配利润的今年初、年未差值数是不是与损益表的纯利润累计数维持有效的逻辑顺序，是不是存有本年增加的盈余公积及已分派或接到的长期投资，是不是存有对以前年度损益表开展了调节，调节的原因是不是充足及有效。